Depuis le 1er juillet 2025, les seuils d’exonération URSSAF ont changé pour les remboursements de frais de route. Si vous utilisez votre véhicule personnel pour travailler, voici ce qui change concrètement — et ce qui ne bouge pas.

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Barème non revalorisé en 2025 : comme en 2024 · Dernière augmentation : 2023 à +5,4 % · Seuil URSSAF exonéré : jusqu’à 0,4309 EUR/km dès juillet 2025 · Bonus véhicules électriques : +20 % sur frais

Aperçu rapide

1Faits confirmés
  • Barèmes 2025 inchangés vs 2024 (Legisocial)
  • Seuil URSSAF 0,4309 EUR/km dès juillet 2025 (URSSAF)
  • Véhicules électriques : majoration +20 % (OnExpense)
2Ce qui reste incertain
  • Évolution exacte des barèmes 2026
  • Taux Belgique vs France pour frontaliers
3Signal chronologique
4Et après
  • Employeurs : vérifier nouveau seuil URSSAF dès juillet
  • Salariés : simulateur impots.gouv.fr disponible
Élément Valeur Source
Revalorisation 2025 Aucune Legisocial
Dernière hausse 2023 +5,4 % OnExpense
Seuil exonéré juillet 2025 0,4309 EUR/km URSSAF
Source principale service-public.gouv.fr Service-Public
Bonus électrique +20 % OnExpense

Quel est le barème des frais kilométriques pour 2025 ?

Le barème kilométrique 2025 reste identique à celui de 2024. Le ministre du Budget publie ces taux chaque année par arrêté, généralement autour du mois de mars (OnExpense). Il n’y a pas eu de revalorisation cette année.

Puissance fiscale et montants par km

Cinq tranches de puissance fiscale existent pour les voitures particulières, de 3 CV à 7 CV et plus. Les montants dépendent aussi du nombre de kilomètres parcourus annuellement (URSSAF).

Le tableau ci-dessous reprend les coefficients par tranche de kilomètres parcourus, selon la puissance fiscale du véhicule — ces valeurs sont celles publiées par l’administration fiscale.

Puissance fiscale Jusqu’à 5 000 km 5 001 à 20 000 km Au-delà de 20 000 km
3 CV et moins d × 0,529 (d × 0,316) + 1 065 € d × 0,370
4 CV d × 0,606 (d × 0,340) + 1 330 € d × 0,407
5 CV d × 0,636 (d × 0,357) + 1 395 € d × 0,427
6 CV d × 0,665 (d × 0,374) + 1 457 € d × 0,447
7 CV et plus d × 0,697 (d × 0,394) + 1 515 € d × 0,470

La puissance fiscale en CV (cheval fiscal) détermine le taux applicable à votre véhicule. La formule utilisée est : (CO2/45) + (kW/40)^1,6 (blog Swile).

Voitures thermiques vs électriques

Les véhicules entièrement électriques bénéficient d’une majoration de 20 % sur le barème standard (OnExpense). Cette majoration s’applique aux trois tranches de kilomètres.

Pourquoi c’est pertinent

Un salarié qui roule 12 000 km/an avec une Tesla Model 3 (4 CV) perçoit environ 720 € de plus grâce à la majoration électrique — sans frais supplémentaire pour l’employeur si le barème est respecté.

L’incidence réelle : pour les gros rouleurs en véhicule électrique, la majoration de 20 % compense partiellement l’absence de revalorisation des taux depuis 2024.

Quel est le montant du remboursement kilométrique à partir du 1er juillet 2025 ?

À compter du 1er juillet 2025, l’URSSAF a fixé un nouveau seuil d’exonération de cotisations sociales. Si l’indemnité versée par l’employeur ne dépasse pas 0,4309 EUR par kilomètre, elle est exonérée de cotisations patronales et salariales (URSSAF).

Seuils exonérés de cotisations

Le nouveau seuil URSSAF s’applique uniformément à tous les véhicules légers, avec une extension pour les électriques qui intègre la majoration.

Véhicule Seuil URSSAF exonéré Observation
Voitures (tous types) 0,4309 EUR/km Depuis juillet 2025
Deux-roues Proportionnel au barème Mêmes règles que fiscal
Véhicules électriques Majoration 20 % intégrée Calculé sur barème majoré

L’implication pour l’employeur : au-delà du seuil URSSAF, toute différence devient sujet à cotisations — d’où l’intérêt de vérifier le calcul avant juillet.

Différences par type de véhicule

Les indemnités couvrant l’essence, l’assurance, l’entretien et la dépréciation sont intégrées dans le barème officiel (OnExpense). Un vélo ou vélomoteur suit un barème distinct, avec des taux inférieurs.

Quel est le montant de l’indemnité kilométrique légale en 2025 ?

L’indemnité kilométrique légale correspond au barème fiscal publié par la DGFiP (direction générale Finances publiques). Ce barème s’applique à la fois pour la déduction fiscale des frais réels et pour l’exonération URSSAF (Gestion de la Paie).

Tableau officiel des taux

Le barème national est uniforme sur l’ensemble du territoire français. Il n’existe pas de variations régionales pour ce référentiel (URSSAF).

Conditions d’exonération fiscale

Les salariés peuvent choisir le régime des « frais réels » lors de la déclaration d’impôts. La limite de 40 km domicile-travail s’applique — au-delà, il faut justifier l’éloignement par la nécessité (Service-Public). Le simulateur officiel impots.gouv.fr permet de calculer le montant déductible.

À retenir

Si vous parcourez 4000 km/an avec un véhicule de 5 CV, le montant déductible s’élève à 4000 × 0,636 = 2 544 € — sans autre justificatif requis.

Quel est le barème fiscal pour le déplacement kilométrique ?

Le barème fiscal couvre quatre postes de dépense : dépréciation du véhicule, entretien courant, carburant et assurance (OnExpense). Ces forfaits sont censés refléter le coût réel d’usage d’un véhicule.

Impôt sur le revenu

Les salariés déclarant leurs frais réels utilisent ce barème pour majorer leur abattement. Les auto-entrepreneurs et travailleurs indépendants peuvent également déduire ces frais selon les mêmes taux.

Exemples de calcul

Une sage-femme libérale roulant 18 000 km/an avec un véhicule de 6 CV : 18 000 × 0,374 + 1 457 = 8 189 € de frais déductibles (URSSAF). Pour un thérapeuthe avec 25 000 km/an et 7 CV : 25 000 × 0,470 = 11 750 €.

Ce que cela signifie : pour un professionnel qui dépasse 20 000 km annuels, le taux de la troisième tranche devient plus avantageux — d’où l’intérêt de calculer avant de choisir le режим де claires.

Quel est le taux kilométrique pour 2025 ?

Aucun changement par rapport à 2024. La dernière revalorisation remonte à 2024, avec une hausse de +5,4 % par rapport à 2023 (OnExpense). Aucune annonce de revalorisation pour 2026 n’a été confirmée.

Comparaison avec 2024 et 2023

Le tableau ci-dessous montre l’évolution annuelle des barèmes, depuis la hausse de 2023 jusqu’au gel prolongé actuelle.

Année Variation Contexte
2023 Référence Barème de base
2024 +5,4 % Hausse inflationniste
2025 0 % Gel des taux
2026 0 % (prospectif) Pas de revalorisation prévue (L-Expert-Comptable)

The implication: un employeur qui a anticipé une hausse en 2025 doit désormais revoir ses budgets à la baisse, car les barèmes restent bloqués.

Barèmes deux-roues en 2025

Les deux-roues suivent leur propre barème, avec des tranches de kilomètres adaptées à leur usage typique.

Type Jusqu’à 3 000 km 3 001 à 6 000 km Au-delà de 6 000 km
Deux-roues < 50 cm³ d × 0,315 (d × 0,079) + 711 € d × 0,198
Motos 1-2 CV d × 0,395 (d × 0,099) + 891 € d × 0,248
Motos 3-5 CV d × 0,468 (d × 0,082) + 1 158 € d × 0,275
Motos > 5 CV d × 0,606 (d × 0,079) + 1 583 € d × 0,343

Le pattern : les deux-roues ont des taux sensiblement inférieurs aux voitures, mais la formule avec le supplément fixe reste identique. La troisième tranche (> 6000 km) devient particulièrement intéressante pour les moto-longues-distances.

En résumé : Les barèmes 2025 restent gelés au niveau 2024. L’employeur qui verse jusqu’à 0,4309 EUR/km échappe aux cotisations sociales dès juillet. Pour le salarié en véhicule électrique, la majoration de 20 % compense partiellement l’absence de hausse — à condition de calculer correctement le seuil URSSAF.

Cette année, comme en 2024, les barèmes ne sont pas revalorisés.

— Service-public.gouv.fr (portail gouvernemental officiel)

Si l’indemnité ne dépasse pas 0,4309 EUR/km, elle sera non imposable et exonérée de cotisations sociales.

— URSSAF (organisme officiel de sécurité sociale)

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Le barème des indemnités kilométriques 2025, inchangé pour la troisième année consécutive, est présenté dans les tableaux officiels du barème 2025 avec les seuils URSSAF applicables dès juillet.

Questions fréquentes

L’indemnité kilométrique est-elle obligatoire pour l’employeur ?

Non, l’employeur n’est pas obligé de verser une indemnité kilométrique. Cependant, s’il choisit d’en verser une, celle-ci doit respecter le barème officiel pour bénéficier de l’exonération de cotisations sociales (URSSAF).

Comment calculer les frais pour une voiture électrique en 2025 ?

On applique d’abord le barème correspondant à la puissance fiscale, puis on majore le résultat de 20 %. Exemple pour 8000 km avec 5 CV : 8000 × 0,636 × 1,20 = 6 105,60 € (OnExpense).

Quelle est la différence entre barème fiscal et URSSAF ?

Le barème fiscal sert à calculer la déduction des frais réels pour l’impôt sur le revenu. Le barème URSSAF détermine le seuil d’exonération de cotisations sociales. Les deux utilisent les mêmes taux, mais les règles d’application diffèrent (Gestion de la Paie).

Peut-on déduire plus de 40 km domicile-travail ?

Oui, mais il faut justifier l’éloignement par la nécessité : embauche récente loin du domicile, mutation, ou impossibilité de logement proche du lieu de travail (Service-Public). Sans justificatif, l’administration peut recalculer en retenant le seuil de 40 km.

Quels sont les barèmes pour les deux-roues en 2025 ?

Les deux-roues < 50 cm³ ont un taux de 0,315 €/km jusqu'à 3000 km. Les motos sont classées par puissance (1-2 CV, 3-5 CV, > 5 CV) avec des taux croissants selon la puissance (Culture RH).

L’employeur peut-il verser plus que le barème ?

Oui, mais la partie excédant le barème devient imposable et soumise aux cotisations sociales. L’employeur qui souhaite attirer ou fidéliser certains salariés peut choisir de verser un supplément, mais celui-ci doit être déclaré (Gestion Paie).